Tips!

Regelmatig krijgen we mails die of een “ vrijheidsvergrotende tip”doorsturen of er om vragen. Het is soms moeilijk te beoordelen of die voor anderen waardevol of uitvoerbaar zijn. Vandaar onze aarzelingen. De gedachte echter dat lezers tips misschien goed kunnen gebruiken deed ons besluiten om het te proberen. Stuur uw tips maar door. Hier volgen de eerste twee.

Belastingmiddeling als verzekering

Als een ondernemer ziek wordt of in zwaar weer terechtkomt daalt meestal zijn inkomen. Het risico van bijvoorbeeld arbeidsongeschiktheid is te verzekeren. De ervaring leert dat op het moment dat je ziek wordt de verzekering de boot afhoudt. Je voldoet dan niet aan de voorwaarden en krijgt niets of erg weinig. Kom je wel in aanmerking voor een uitkering dan moet je eerst een jaar ziek zijn voordat je eindelijk iets krijgt en vaak duurt de uitkering kort.

Iemand die een sterk wisselend inkomen heeft kan de belastingdienst vragen zijn inkomen te middelen. Dit houdt in dat de inkomens van drie jaren bij elkaar worden opgeteld en gedeeld worden door drie. Bij een sterk wisselend inkomen kan dit interessant zijn omdat in het ene jaar de belastingvrije voet hoger kan zijn dan de winst terwijl je in een ander jaar in een hoger tarief terechtkomt vanwege een hoge winst. Wel geldt er een drempel van € 545,–.

Stel: iemand is een jaar ziek (maar is ondanks dat toch 1.225 uren met zijn werk bezig). Ook dan kan hij zijn inkomen middelen. De twee goede jaren voorafgaand aan het slechte jaar worden bij het slechte jaar opgeteld en gedeeld door drie. Omdat hij in het laatste jaar nauwelijks of niets verdiende krijgt hij zijn teveel betaalde belasting terug.

Voorbeeld: iemand verdiend € 45.000,– per jaar en heeft een belastingvrije voet van € 18.000,–(zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling, algemene heffingskorting, arbeidskorting en eventueel investeringsaftrek). Over het verschil, € 27.000,– betaalt hij 42% belasting (laten we de overige heffingen even buiten beschouwing laten). 42% van € 27.000,– is € 11.340,– per jaar.

Als ieder jaar zijn inkomen ongeveer gelijk is, betaalt hij ieder jaar ongeveer evenveel inkomstenbelasting. Maar nu daalt zijn inkomen. Na het jaar waarin zijn inkomen daalde vraagt hij de belastingdienst zijn inkomen te middelen. Laten we er vanuit gaan dat hij ondanks de daling van zijn inkomen 1225 uren heeft gewerkt in zijn onderneming en dus recht heeft op zelfstandigenaftrek.

Hij heeft twee jaren € 45.000,– verdiend, en in het derde jaar verdiende hij niets, dat is samen € 90.000,–. De belastingvrije voet over die periode bedraagt in dit voorbeeld drie maal € 18.000,–, dat is € 54.000,–. Er moet dus belasting betaald worden over € 90.000,– min de vrije voet van € 54.000,–, dat levert een belastbaar bedrag op van € 36.000,–. 42% hiervan is € 15.120,–, dat is gemiddeld € 5.040,– per jaar.

Kortom, door middeling aan te vragen krijgt de belastingbetaler in het slechte jaar € 7.560,– terug van de belastingdienst en hoeft hij uiteraard over dat jaar geen inkomstenbelasting te betalen. Dat is € 630,– per maand en dat is een welkom appeltje voor de dorst als je inkomen helemaal is weggevallen.

Hoe hoger het inkomen waarover belasting betaald is, hoe hoger de teruggaaf door middeling zal zijn, zeker als je door het lagere belastbare inkomen in een lagere belastingschijf terechtkomt. Jammer dat middelen slechts over drie jaar is toegestaan.

Informeer bij uw overheid naar de voorwaarden.
——————–

Belastingvoordeel door VOF

Een ondernemer kan in een aantal gevallen tot ruim € 20.000,– per jaar verdienen en daarover geen inkomstenbelasting betalen. Door gebruik te maken van zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling, algemene heffingskorting, arbeidskorting en eventueel investeringsaftrek kan de inkomstenbelasting behoorlijk gedrukt worden.

Neemt de partner van een ondernemer, broer, zus, zoon, dochter of welke andere Nederlander dan ook van achttien jaar of ouder deel in het bedrijf dan kan er gekozen voor de rechtsvorm van VOF. Ook dan heeft iedere deelnemer recht op de aftrekmogelijkheden die de wet stelt. Nemen twee personen deel aan een VOF dan kan er ook twee maal gebruik gemaakt worden van de aftrekmogelijkheden en dat levert dan een vrije voet op van zo’n € 40.000,–. Drie personen drie maal € 20.000,–, enz.

(Studerende) kinderen (18+) deel laten nemen aan een VOF of in een losse eenmanszaak kan de inkomstenbelasting aanzienlijk verminderen.

De kleine ondernemersregeling gaat over de btw. Als er minder dan € 1.345,– per jaar aan btw afgedragen hoeft te worden dan mag je de btw houden. Als zoon of dochter (of welke Nederlander dan ook van 18 jaar of ouder) voor zo’n € 8.000,– aan rekeningen verstuurd incl. btw (en 1.225 uren per jaar met het bedrijf bezig is) dan betaald hij geen inkomstenbelasting en draagt ook geen btw af.

Door deel te nemen aan een VOF ontstaat er mogelijk aansprakelijkheid voor de verplichtingen van die VOF. Er kan ook gekozen worden voor losse eenmanszaken om het risico van aansprakelijkheid te beperken.

Informeer bij uw overheid naar de voorwaarden.

Ingezonden door Nico de Geit